遼寧開(kāi)放大學(xué)（遼寧裝備制造職業(yè)技術(shù)學(xué)院）
會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度
遼開(kāi)大字〔2022〕26號(hào)
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范遼寧開(kāi)放大學(xué)（遼寧裝備制造職業(yè)技術(shù)學(xué)院）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“學(xué)校”）內(nèi)部控制，強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。
本制度適用于本單位。
第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置
第二條 根據(jù)工作業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員），或在相關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員。
學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)處，配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員。
第三章 會(huì)計(jì)人員配置及崗位責(zé)任制
第三條 會(huì)計(jì)人員配置應(yīng)當(dāng)符合以下條件：
（一）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉有關(guān)法律、法規(guī)，掌握國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。
（二）從事會(huì)計(jì)工作的人員必須取得會(huì)計(jì)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)職業(yè)資格證書(shū)。
（三）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員），必須取得會(huì)計(jì)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)職業(yè)資格證書(shū)，并從事會(huì)計(jì)工作三年工作經(jīng)驗(yàn)。
第四條 會(huì)計(jì)人員必須按照相關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并自覺(jué)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)。
第五條 根據(jù)工作業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位。會(huì)計(jì)工作崗位可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、會(huì)計(jì)、出納、稽核人員以及綜合財(cái)務(wù)管理崗位等。
會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）負(fù)責(zé)管理監(jiān)督本單位會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表及績(jī)效進(jìn)行審核，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，確保會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。負(fù)責(zé)本單位編制預(yù)算和決算、財(cái)務(wù)公章保管等工作。
會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)核算工作，會(huì)計(jì)憑證審核、報(bào)表申報(bào)、賬簿登記、編制預(yù)算和決算、稅務(wù)申報(bào)、會(huì)計(jì)檔案管理、發(fā)票專(zhuān)用章保管等工作。
出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金、銀行賬戶管理，財(cái)務(wù)票據(jù)的申領(lǐng)、使用、年檢及工作。
稽核人員主要職責(zé)（會(huì)計(jì)主管人員兼）：審核財(cái)務(wù)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，是否切實(shí)可行，計(jì)算是否正確，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要提出修改意見(jiàn)和建議。審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否按財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，對(duì)不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)，并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，及時(shí)處理。審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，簽單是否齊全，是否按期上報(bào)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查明更正。稽核人員對(duì)審核簽署的計(jì)劃預(yù)算、憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。
綜合財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)檔案的整理、存檔，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及財(cái)務(wù)情況上報(bào)、財(cái)務(wù)文件及通知的流轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)信息公開(kāi)、財(cái)務(wù)專(zhuān)用印鑒的保管等綜合管理工作。
第六條 會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合以下基本要求：
（一）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
（二）出納人員以外的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)票據(jù)。
（三）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、會(huì)計(jì)不得兼任出納工作。
（四）會(huì)計(jì)人員不得兼任內(nèi)部稽核工作。
（五）會(huì)計(jì)人員不得兼任采購(gòu)員和保管員工作。
第七條 會(huì)計(jì)工作可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，崗位的設(shè)置應(yīng)遵循不相容崗位分離原則。
第八條 關(guān)鍵崗位會(huì)計(jì)人員實(shí)行有計(jì)劃地輪崗。
第九條 按照會(huì)計(jì)崗位的不同分類(lèi)設(shè)置財(cái)務(wù)系統(tǒng)權(quán)限。會(huì)計(jì)人員崗位變動(dòng)或離崗后，應(yīng)對(duì)其上機(jī)操作權(quán)限予以變更、屏蔽或注銷(xiāo)。
第十條 會(huì)計(jì)人員要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。
第十一條 會(huì)計(jì)人員的任用應(yīng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。
第四章 部門(mén)協(xié)調(diào)管理
第十二條 加強(qiáng)學(xué)校部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)。按照財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，明確分工，各負(fù)其責(zé)，協(xié)調(diào)配合，落實(shí)責(zé)任。
第十三條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資金管理，包括組織項(xiàng)目申報(bào)、匯總上報(bào)單位預(yù)算、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行、編制決算及績(jī)效管理等工作。
第十四條 業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)項(xiàng)目、資產(chǎn)等管理，包括項(xiàng)目的立項(xiàng)申請(qǐng)、評(píng)審、組織實(shí)施、檢查驗(yàn)收、制定績(jī)效目標(biāo)、撰寫(xiě)績(jī)效報(bào)告及實(shí)物資產(chǎn)管理等。
第十五條 建賬。依法取得和啟用會(huì)計(jì)賬簿。
第十六條 取得、填制、審核原始憑證。由會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證及其內(nèi)容的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整性進(jìn)行審核。
第十七條 填制、審核記賬憑證。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證并編號(hào)。
第十八條 登記會(huì)計(jì)賬簿。根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記總賬、日記賬、明細(xì)賬和其他輔助賬。
第十九條 對(duì)賬。核對(duì)賬賬、賬證和賬實(shí)是否相符， 每月與銀行對(duì)賬一次， 對(duì)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第二十條 結(jié)賬。按規(guī)定結(jié)計(jì)各賬戶的發(fā)生額及余額。
第二十一條 決算。根據(jù)登記完畢的會(huì)計(jì)賬簿等資料編制年度決算。
第五章 其 他
第二十二條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第二十三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守工作紀(jì)律，遵守職業(yè)道德；努力專(zhuān)研業(yè)務(wù)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)；加強(qiáng)廉潔自律，提高業(yè)務(wù)水平。
第二十四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十五條 會(huì)計(jì)人員違法、違紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重的，或因與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)向業(yè)務(wù)主管部門(mén)報(bào)告。
第六章 附 則
第二十六條 本制度由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
