遼寧開放大學(xué)（遼寧裝備制造職業(yè)技術(shù)學(xué)院）
預(yù)算管理暫行辦法
遼開大字〔2023〕88號
第一章 總則
第一條 為規(guī)范我校預(yù)算管理行為，充分發(fā)揮預(yù)算分配和監(jiān)督職能，強(qiáng)化預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力，科學(xué)配置辦學(xué)資源，提高預(yù)算資金的使用效益，保障和促進(jìn)我校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。
第二條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。學(xué)校的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算。
第三條 學(xué)校預(yù)算管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理地編制預(yù)算，積極組織收入，統(tǒng)籌安排支出；組織預(yù)算實(shí)施，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，分析并報告預(yù)算執(zhí)行情況。
第二章 預(yù)算管理職權(quán)
第四條 學(xué)校黨委會是學(xué)校預(yù)決算管理的決策機(jī)構(gòu)。學(xué)校黨委會依照國家有關(guān)政策法規(guī)和上級要求，組織學(xué)校預(yù)決算編制，審查學(xué)校預(yù)算草案及調(diào)整方案，組織監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，審查學(xué)校的決算報告。
第五條 學(xué)校財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度總預(yù)算，組織學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行，并在預(yù)算執(zhí)行中進(jìn)行控制、監(jiān)督和會計(jì)核算，糾正違反預(yù)算管理行為；負(fù)責(zé)編制學(xué)校預(yù)算的調(diào)整方案；負(fù)責(zé)編報學(xué)校年度決算；負(fù)責(zé)對年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
第六條 學(xué)校各部門是學(xué)校預(yù)算執(zhí)行的主體，根據(jù)學(xué)校要求，結(jié)合本部門實(shí)際，編報本部門年度預(yù)算建議以及由其管理職能決定的涉及校級項(xiàng)目預(yù)算建議；落實(shí)本部門的預(yù)算收入、控制本部門的預(yù)算支出，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。
第三章 預(yù)算編制原則
第七條 預(yù)算編制堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量入為出、保證重點(diǎn)、講求績效和收支平衡”的總原則。貫徹“依法財(cái)政、陽光財(cái)政、績效財(cái)政”預(yù)算編制要求，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，綜合平衡各方面事業(yè)發(fā)展需要與經(jīng)費(fèi)的可能，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，適應(yīng)我?！耙惑w兩校”的管理體制和運(yùn)行機(jī)制。
第八條 預(yù)算編制堅(jiān)持“收支兩條線”的原則，所有收入全部由學(xué)校統(tǒng)一管理，全部支出由學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一安排。預(yù)算收入編制要積極、穩(wěn)妥、可靠，預(yù)算支出編制要以收定支，量入為出，不搞赤字。
第九條 預(yù)算編制堅(jiān)持公開、透明、公正的原則。要從學(xué)校和各部門的實(shí)際出發(fā)，明確預(yù)算編制的工作流程、細(xì)化預(yù)算編制的責(zé)任主體，確保預(yù)算收入應(yīng)收盡收、基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算資金分配的科學(xué)合理。
第十條 預(yù)算編制堅(jiān)持預(yù)算與績效相結(jié)合的原則。構(gòu)建學(xué)校預(yù)算績效管理模式，加強(qiáng)對預(yù)算的約束力，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制有績效目標(biāo)，預(yù)算安排有評價依據(jù)，預(yù)算執(zhí)行有績效監(jiān)管，預(yù)算完成有績效評價。
第四章 預(yù)算收入架構(gòu)及編制方法
第十一條 預(yù)算收入架構(gòu)
（一）財(cái)政撥款收入
財(cái)政撥款收入是指學(xué)校從本級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基數(shù)撥款和項(xiàng)目撥款。
（二）學(xué)校組織收入
1.納入專戶管理的非稅收入。包括全日制中、高職學(xué)歷教育辦學(xué)收入、各類成人學(xué)歷教育辦學(xué)收入、各種非學(xué)歷培訓(xùn)項(xiàng)目收入。
2.經(jīng)營收入。即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。
3.其他收入。即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十二條 預(yù)算收入編制方法。當(dāng)年預(yù)算收入要依據(jù)上年實(shí)現(xiàn)收入，結(jié)合預(yù)算年度部門增收、減收因素編制。預(yù)算收入包括上年結(jié)轉(zhuǎn)收入和當(dāng)年收入。
第五章 預(yù)算支出架構(gòu)
第十三條 基本支出
基本支出是指學(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。
（一）學(xué)校統(tǒng)管的基本支出
1.統(tǒng)管人員經(jīng)費(fèi)支出。是指學(xué)校在編人員、離退休人員、聘用制人員、臨時用工人員的工資性支出和社會保障支出及其他工資福利支出。
2.統(tǒng)管公用經(jīng)費(fèi)支出。是指為保證學(xué)校正常行政、教學(xué)、科研、學(xué)生管理及后勤保障工作等發(fā)生的由學(xué)校統(tǒng)管的各項(xiàng)支出。包括水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、取暖費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)管理費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、其他公用經(jīng)費(fèi)等。
（二）部門基本支出
部門基本支出是指各部門為完成學(xué)校下達(dá)的任務(wù)，履行部門工作職責(zé)發(fā)生的經(jīng)常性支出。包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)招待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、交通費(fèi)、講課費(fèi)、實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)材料費(fèi)、學(xué)生活動費(fèi)等。
（三）經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理單位基本支出
經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理單位基本支出是指實(shí)行經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理單位為完成學(xué)校經(jīng)濟(jì)目標(biāo)發(fā)生的支出。包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、教學(xué)教務(wù)經(jīng)費(fèi)、學(xué)生活動經(jīng)費(fèi)、招生費(fèi)、購置費(fèi)。
第十四條 項(xiàng)目支出
項(xiàng)目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，具有指定用途的專項(xiàng)支出。
（一）學(xué)校安排的項(xiàng)目支出預(yù)算
學(xué)校安排的項(xiàng)目支出預(yù)算是指根據(jù)學(xué)校重點(diǎn)工作以及事業(yè)發(fā)展需要，利用學(xué)校自行組織收入安排的項(xiàng)目支出。包括教育教學(xué)改革、大型活動、基礎(chǔ)設(shè)施維修和建設(shè)、設(shè)備采購和其他支出。
（二）上級部門下達(dá)的項(xiàng)目支出預(yù)算
上級部門下達(dá)的項(xiàng)目支出預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)及項(xiàng)目要求，安排的年度項(xiàng)目支出預(yù)算，包括示范校建設(shè)、科研項(xiàng)目、教育教學(xué)改革、專業(yè)建設(shè)、實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)、獎助學(xué)金、基建和維修改造項(xiàng)目、其他專項(xiàng)資金。
（三）按上級要求學(xué)校配套的項(xiàng)目支出預(yù)算
按上級要求學(xué)校配套的項(xiàng)目支出預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)上級要求，利用自行組織收入安排相應(yīng)的配套資金。
第六章 預(yù)算支出編制方法及部門職責(zé)
第十五條 預(yù)算支出編制方法
（一）基本支出預(yù)算
1.學(xué)校統(tǒng)管的基本支出預(yù)算
（1）學(xué)校統(tǒng)管的人員經(jīng)費(fèi)支出編制根據(jù)國家和學(xué)校有關(guān)政策，依據(jù)預(yù)算年度在編人員、離退休人員、聘用制人員、臨時用工人員的職級和人數(shù)，按零基預(yù)算方法編制。
（2）學(xué)校統(tǒng)管的公用經(jīng)費(fèi)支出按計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際數(shù)量等相關(guān)預(yù)算要素及往年支出情況和預(yù)算年度增減因素進(jìn)行編制。
2.部門基本支出預(yù)算
部門基本支出預(yù)算的核定原則上采用定員定額的管理方法，不宜采用定額標(biāo)準(zhǔn)核定的特殊項(xiàng)目可采用單項(xiàng)核定的方法。辦公費(fèi)、交通費(fèi)依據(jù)各部門定編人員及定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算核定。教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)支出根據(jù)各學(xué)院承擔(dān)學(xué)校教學(xué)任務(wù)及學(xué)生類別和在校生規(guī)模，按各類生均定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定。
（二）項(xiàng)目支出預(yù)算
1.學(xué)校安排的項(xiàng)目支出預(yù)算
學(xué)校安排的項(xiàng)目支出在資金可能的情況下，依據(jù)事業(yè)發(fā)展輕重緩急，按零基預(yù)算方法編制。上年未執(zhí)行完，需延續(xù)執(zhí)行的項(xiàng)目須重新核定預(yù)算。
2.上級部門下達(dá)的項(xiàng)目支出預(yù)算
上級部門下達(dá)的項(xiàng)目支出，按項(xiàng)目文號下達(dá)到各相關(guān)部門。以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目支出，在編制預(yù)算時要注明項(xiàng)目文號、資金總量、使用方向、已執(zhí)行情況及下年度需執(zhí)行額度。年中新增項(xiàng)目支出，以上級有關(guān)部門下發(fā)文件為準(zhǔn)。
3.按上級要求學(xué)校配套的項(xiàng)目支出預(yù)算
依據(jù)上級文件要求，利用學(xué)校自行組織收入安排的配套資金，在執(zhí)行過程中要先執(zhí)行上級下達(dá)項(xiàng)目資金，再使用學(xué)校配套資金。項(xiàng)目執(zhí)行須跨年的，按項(xiàng)目開展時間結(jié)轉(zhuǎn)下年，結(jié)轉(zhuǎn)時會計(jì)信息要反映出上年的實(shí)際支出分布情況，做到項(xiàng)目支出核算的連續(xù)性。年中新增配套項(xiàng)目支出，須有項(xiàng)目開展主管部門的文件或?qū)W校文件。
第十六條 預(yù)算支出編制職責(zé)
（一）預(yù)算相關(guān)數(shù)據(jù)提供
學(xué)校各部門須在每年9月5日之前提交下一年度本部門預(yù)算測算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，涉及項(xiàng)目支出的部門須提供本部門項(xiàng)目支出資金需求。
開放教務(wù)處負(fù)責(zé)提供開放教育系統(tǒng)春秋兩季招生人數(shù)及年末在校生人數(shù)及相關(guān)注冊數(shù)據(jù)；
高職教務(wù)處負(fù)責(zé)提供各學(xué)院報送的課程學(xué)時資料、學(xué)生實(shí)習(xí)計(jì)劃；
高職相關(guān)學(xué)院負(fù)責(zé)提供頂崗實(shí)習(xí)學(xué)生數(shù)以及實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)計(jì)劃；
學(xué)生處負(fù)責(zé)提供高職學(xué)生分年級、分專業(yè)在校生人數(shù)、畢業(yè)生人數(shù)等資料；
招生就業(yè)處負(fù)責(zé)提供招生計(jì)劃等資料；
各辦學(xué)實(shí)體負(fù)責(zé)提供本部門按辦學(xué)項(xiàng)目分年級、分專業(yè)的在校生人數(shù)等資料；
人事處負(fù)責(zé)提供人員（在編人員、離退休人員、聘用制人員、臨時用工人員）基本信息、變動情況，并進(jìn)行工資測算，提供各部門編制人數(shù)和實(shí)有人數(shù)；
資產(chǎn)處負(fù)責(zé)提供教學(xué)辦公用房及附屬設(shè)施、學(xué)生宿舍面積等設(shè)施信息以及學(xué)校項(xiàng)目支出安排的教學(xué)儀器、設(shè)備購置計(jì)劃；
總務(wù)（基建）處負(fù)責(zé)提供校園基礎(chǔ)設(shè)施維修、改造以及基本建設(shè)計(jì)劃；
黨政辦公室負(fù)責(zé)提供學(xué)校公務(wù)用車數(shù)量及基本狀況，包括車輛使用狀況和行使里程；
信息化及資源建設(shè)中心負(fù)責(zé)提供校園信息化建設(shè)計(jì)劃。
（二）基本支出
學(xué)校統(tǒng)管的人員經(jīng)費(fèi)由人事處、財(cái)務(wù)處編制，學(xué)校統(tǒng)管的公用經(jīng)費(fèi)由總務(wù)（基建）處、黨政辦公室、信息化資源建設(shè)中心、財(cái)務(wù)處編制。部門基本支出由財(cái)務(wù)處根據(jù)上年實(shí)際支出及預(yù)算年度增減因素編制。
（三）項(xiàng)目支出
學(xué)校安排的項(xiàng)目支出由財(cái)務(wù)處匯總各部門項(xiàng)目支出需求，根據(jù)資金可能，分輕重緩急報學(xué)校黨委會批準(zhǔn)。
各部門申請項(xiàng)目資金時，要對項(xiàng)目進(jìn)行分類、按輕重緩急合理排序，項(xiàng)目支出要編制項(xiàng)目整體計(jì)劃以及年度績效目標(biāo)，對項(xiàng)目申報的可行性和必要性進(jìn)行分析，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施、路徑、方法。
第七章 預(yù)算下達(dá)
第十七條 財(cái)務(wù)處根據(jù)各部門申報的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，依據(jù)預(yù)算編制方法，形成年度預(yù)算初稿。預(yù)算初稿經(jīng)各部門和分管領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)確認(rèn)，報請校長審批后，于12月上旬形成下一年度預(yù)算草案，報教代會審議。
第十八條 預(yù)算草案于預(yù)算年度初提交校黨委會審議，財(cái)務(wù)處根據(jù)黨委會的審議意見進(jìn)行修改、調(diào)整，修改后的預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校黨委會批準(zhǔn)后，于預(yù)算年度1月中旬形成正式預(yù)算，下達(dá)各部門。
第八章 預(yù)算支出執(zhí)行要求
第十九條 基本支出預(yù)算執(zhí)行要求
基本支出預(yù)算在執(zhí)行中要保證預(yù)算執(zhí)行與時間進(jìn)度一致性，確保學(xué)校事業(yè)平穩(wěn)、有序發(fā)展。各部門在預(yù)算執(zhí)行中要按預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目執(zhí)行，不允許串項(xiàng)使用。
第二十條 項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行要求
（一）財(cái)政上年結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目支出要在9月底之前完成，當(dāng)年財(cái)政項(xiàng)目支出要在11月底之前完成。
（二）凡納入集中采購目錄和符合集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目，要依據(jù)《招投標(biāo)法》、《政府采購法》和省有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
第九章 預(yù)算的調(diào)整
第二十一條 預(yù)算調(diào)整條件。上級核增、核減項(xiàng)目預(yù)算；上級核增、核減基本支出；學(xué)校增加收入；學(xué)校減少收入；學(xué)校安排的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)調(diào)整；部門人員數(shù)量、在校生規(guī)模增減變動。
第二十二條 預(yù)算調(diào)整節(jié)點(diǎn)。上級核增項(xiàng)目預(yù)算，依據(jù)上級有關(guān)文件增加上級安排的項(xiàng)目支出預(yù)算。上級核減預(yù)算，依據(jù)上級有關(guān)文件對應(yīng)調(diào)減學(xué)校安排的支出預(yù)算。學(xué)校增加、減少收入根據(jù)財(cái)政廳預(yù)算管理辦法，于11月份上報省財(cái)政廳、省教育廳，調(diào)整學(xué)校的年度預(yù)算。對學(xué)校安排的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)重新調(diào)整須按財(cái)政廳預(yù)算管理辦法，報請財(cái)政廳批準(zhǔn)，按財(cái)政廳核準(zhǔn)的文件執(zhí)行。部門人員、在校生人數(shù)增減時，以人員為定額管理的預(yù)算支出于9月份進(jìn)行調(diào)整。
第二十三條 財(cái)務(wù)處依據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，制定預(yù)算調(diào)整方案，提請校長審核，提交黨委會審議通過，上報省財(cái)政廳批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十章 決算編制
第二十四條 學(xué)校根據(jù)年度預(yù)算收支的執(zhí)行結(jié)果，按照財(cái)務(wù)制度和主管部門要求，組織開展年度財(cái)務(wù)決算，編制財(cái)務(wù)決算報表，全面分析年度預(yù)算執(zhí)行情況，形成財(cái)務(wù)決算報告。
第二十五條 學(xué)校要加強(qiáng)決算編制審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范。
第十一章 預(yù)算監(jiān)督
第二十六條 紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行全過程實(shí)施監(jiān)控。定期分析、檢查各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，指導(dǎo)、督促各部門的預(yù)算執(zhí)行工作，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)、上級部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。
第二十七條 教職工代表大會有權(quán)監(jiān)督學(xué)校本年度預(yù)算執(zhí)行情況及下年度預(yù)算安排。年終需向?qū)W校教職工代表大會報告年度預(yù)決算執(zhí)行情況，并聽取教職工代表大會的審議意見。
第二十八條 經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)的學(xué)校預(yù)算、決算及報表，在批復(fù)后二十日內(nèi)向社會公開，并對本年度決算、下年度預(yù)算中經(jīng)費(fèi)的安排、使用情況等重要事項(xiàng)做出說明。
第十二章 附 則
第二十九條 本辦法由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂，自發(fā)文之日起執(zhí)行。
