遼寧開放大學（遼寧裝備制造職業(yè)技術(shù)學院）內(nèi)部審計工作規(guī)定
第一章 總則
第一條 為加強學校內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第11號）、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第47號）和內(nèi)部審計基本準則等法律法規(guī)，結(jié)合學校實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計，是指學校內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，對學校及所屬單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進學校完善治理，實現(xiàn)目標的活動。
第三條 學校內(nèi)部審計工作接受國家審計機關(guān)及上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
第二章 組織領(lǐng)導(dǎo)與人員管理
第四條 學校加強黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，成立黨委審計委員會。其主要職責是：負責部署內(nèi)部審計工作，審議年度審計工作計劃及審計工作報告，研究制定內(nèi)部審計改革方案、重大政策和發(fā)展戰(zhàn)略，審議決策內(nèi)部審計重大事項等。
第五條 審計處作為學校內(nèi)部審計機構(gòu)，履行內(nèi)部審計職責。審計處在學校黨委領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，向其負責并報告工作。
第六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備從事審計工作所需要的專業(yè)能力。學校支持和保障審計處通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力。
第七條 除涉密事項外，審計處可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要向社會購買審計服務(wù)，并對采用的審計結(jié)果負責。
第八條 審計人員應(yīng)當嚴格遵守有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。審計人員依法獨立履行職責，任何單位和個人不得干涉和打擊報復(fù)。
第九條 審計處和審計人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計職責的工作，不得參與被審計單位業(yè)務(wù)活動的決策和執(zhí)行。審計人員在實施內(nèi)部審計時，與被審計對象或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當回避。
第三章 內(nèi)部審計職責權(quán)限
第十條 審計處按照國家有關(guān)規(guī)定和學校的要求，對學校及所屬單位以下事項進行審計：
（一）貫徹落實國家重大政策措施情況；
（二）發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施和年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況；
（三）財務(wù)收支和預(yù)算管理情況；
（四）固定資產(chǎn)投資項目情況；
（五）內(nèi)部控制及風險管理情況；
（六）資金、資產(chǎn)、資源的管理和效益情況；
（七）辦學、科研、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動的管理和效益情況；
（八）學校管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責任情況；
（九）國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項。
第十一條 審計處負責督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。
第十二條 審計處和審計人員在履行工作職責時，具有以下主要權(quán)限：
（一）要求被審計單位按時報送審計所需的有關(guān)資料、相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及必要的計算機技術(shù)文檔；
（二）參加或列席學校有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；
（三）參與研究有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議；
（四）檢查有關(guān)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；
（五）檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
（六）就審計事項中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；
（七）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為及時向?qū)W校報告，經(jīng)同意后作出臨時制止決定；
（八）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，報經(jīng)學校批準，有權(quán)予以暫時封存；
（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議；
（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議；
（十一）對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、管理規(guī)范有效、貢獻突出的被審計單位和個人，可以向學校提出表彰建議；
（十二）法律、法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)限。
第四章 內(nèi)部審計管理
第十三條 學校定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強對內(nèi)部審計發(fā)展戰(zhàn)略、年度審計計劃、審計質(zhì)量控制、審計發(fā)現(xiàn)問題整改和審計隊伍建設(shè)等重要事項的管理。審計處負責人應(yīng)當及時向學校報告內(nèi)部審計結(jié)果和重大事項。
第十四條 審計處應(yīng)當依照審計法律法規(guī)、行業(yè)準則和實務(wù)指南等建立健全內(nèi)部審計工作規(guī)范，并按規(guī)范實施審計。
第十五條 審計處應(yīng)當根據(jù)上級對審計工作的要求、學校發(fā)展目標、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風險狀況等，科學合理地確定內(nèi)部審計發(fā)展戰(zhàn)略、制定內(nèi)部審計計劃。
第十六條 審計處應(yīng)當運用現(xiàn)代審計理念和方法，堅持風險和問題導(dǎo)向，優(yōu)化審計業(yè)務(wù)組織方式，加強審計信息化建設(shè)，全面提高審計效率。
第十七條 審計處應(yīng)當著眼于促進問題解決，立足于促進機制建設(shè)，對審計發(fā)現(xiàn)問題做到事實清楚、定性準確，并在分析根本原因的基礎(chǔ)上提出審計建議，通過與相關(guān)單位合作促進學校事業(yè)發(fā)展。
第十八條 審計處應(yīng)當加強自身內(nèi)部控制建設(shè)，合理設(shè)置審計崗位和職責分工，優(yōu)化審計業(yè)務(wù)流程，完善審計全面質(zhì)量控制。
第十九條 審計處應(yīng)當建立健全學校及所屬單位內(nèi)部審計工作評價制度，促進提升審計業(yè)務(wù)與審計管理的專業(yè)化水平。
第五章 內(nèi)部審計結(jié)果運用
第二十條 學校建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，明確被審計單位（被審計項目）主要負責人為審計整改第一責任人。完善審計整改結(jié)果報告制度、審計整改情況跟蹤檢查制度、審計整改約談制度，推動審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實。
被審計單位、被審計人員和有關(guān)部門應(yīng)當及時落實審計意見和審計整改決定，并將整改結(jié)果書面告知審計處。審計處可對整改情況進行后續(xù)審計。
第二十一條 學校結(jié)合內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。
第二十二條 審計處應(yīng)當加強與學校紀檢監(jiān)察部門、組織部、人事處等內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制。
第二十三條 內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況應(yīng)當作為干部考核、任免、獎懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)。內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定移交學校紀檢監(jiān)察部門或司法機關(guān)。
第六章 責任追究
第二十四條 被審計單位有下列情形之一的，學校責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：
（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；
（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實、不完整的；
（三）拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的；
（四）整改不力、屢審屢犯的；
（五）違反國家規(guī)定或者學校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。
第二十五條 審計處和審計人員有下列情形之一的，由學校對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）玩忽職守、不認真履行審計職責造成嚴重后果的；
（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；
（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；
（四）利用職權(quán)謀取私利的；
（五）違反國家規(guī)定或者學校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。
第二十六條 審計人員因履行職責受到打擊、報復(fù)、陷害的，學校應(yīng)當及時采取保護措施，并對相關(guān)責任人員進行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第七章 附 則
第二十七條 本規(guī)定由審計處負責解釋。
第二十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
